Thủ tục kê khai thuế ban đầu

Đặt bảng tên công ty tại địa chỉ trụ sở

Sau khi nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh, Doanh nghiệp phải triển khai làm biển công ty, nội dung gồm 3 thông tin: Mã số thuế, tên doanh nghiệp, địa chỉ trụ sở và thực hiện treo biển tại địa chỉ trụ sở trong suốt thời gian hoạt động.

Mua chữ ký số, đăng ký kê khai thuế điện tử

Có rất nhiều đơn vị cung cấp chữ ký số nhưng doanh nghiệp nên lựa chọn đơn vị cung cấp chứng thư số có hỗ trợ kỹ thuật tốt nhất.

Thường các đơn vị cung cấp chữ ký số sẽ hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện đăng ký khai thuế điện tử. Doanh nghiệp nên để thông tin số điện thoại, email đúng để cơ quan thuế liên lạc, trao đổi thông tin.

Mở tài khoản ngân hàng

Khi mở tài khoản tại ngân hàng, doanh nghiệp cần chuẩn bị:

• Bản sao có chứng thực giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp
• Bản sao có chứng thực giấy tờ chứng thực cá nhân của người đại điện theo pháp luật
• Quyết định bổ nhiệm kế toán và bản sao có chứng thực giấy tờ chứng thực cá nhân của kế toán (trường hợp công ty đã có kế toán)

Vì thủ tục mở tài khoản tại mỗi ngân hàng sẽ khác nhau nên doanh nghiệp cần liên hệ trước với ngân hàng mà doanh nghiệp dự định mở tài khoản để chuẩn bị hồ sơ theo yêu cầu.

Kê khai và nộp lệ phí môn bài

Doanh nghiệp thành lập năm 2022 được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) đối với:

• Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
• Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.

Người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.

Đăng ký nộp thuế điện tử

Bước 1: Doanh nghiệp đăng ký nộp thuế điện tử tại website:  https://thuedientu.gdt.gov.vn

Bước 2: Doanh nghiệp liên hệ ngân hàng để đăng ký nộp thuế điện tử. Biểu mẫu đăng ký, doanh nghiệp liên hệ trực tiếp với ngân hàng hoặc tại mẫu tại website https://thuedientu.gdt.gov.vn ngay sau khi đăng ký thành công tại Bước 1.

Lựa chọn phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng

Có hai phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ (sử dụng hoá đơn GTGT) và phương pháp trực tiếp (sử dụng hoá đơn bán hàng).

Theo CV số: 4253/TCT-CS, kể từ ngày 05/11/2017 việc xác định phương pháp tính thuế GTGT căn cứ theo hồ sơ khai thuế GTGT do cơ sở kinh doanh gửi đến cơ quan thuế, cụ thể:

• Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
• Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp thì gửi Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế.

Lựa chọn loại hóa đơn sử dụng

Sau khi lựa chọn phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng:

• Nếu doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sẽ sử dụng hóa đơn GTGT. Doanh nghiệp lựa chọn đơn vi cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử và làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn điện tử trước khi sử dụng.
• Nếu doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, sẽ sử dụng hóa đơn bán hàng. Doanh nghiệp liên hệ với chi cục thuế quản lý để làm thủ tục mua hóa đơn.

Lựa chọn chế độ kế toán và phương pháp khấu hao tài sản cố định

• Về chế độ kế toán: Có 2 chế độ kế toán đang có hiệu lực là: Thông tư số 133/2016/TT-BTC và Thông tư số 200/2014/TT-BTC. Doanh nghiệp phải xác định quy mô, số lao động của doanh nghiệp để lựa chọn chế độ kế toán phù hợp.
• Về phương pháp khấu hao tài sản cố định: Theo khoản 3, khoản 4 Điều 13 Thông tư số 45/2013/TT-BTC hướng dẫn về phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: “Doanh nghiệp tự quyết định phương pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao TSCĐ theo quy định tại Thông tư này và thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi bắt đầu thực hiện.” Như vậy, doanh nghiệp cần thông báo cho cơ quan thuế quản lý trước khi thực hiện trích khấu hao tài sản cố định.

Một số câu hỏi liên quan đến thủ tục kê khai thuế ban đầu

Công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu có phải kê khai thuế không?

Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu thì đến thời hạn kê khai thuế công ty vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (VAT), nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nếu Công ty đã thực hiện thủ tục thông báo phát hành hóa đơn giá trị gia tăng.

Công ty mới thành lập có bắt buộc phải mua chữ ký số hay không?

Theo quy định của pháp luật công ty không bắt buộc phải mua chữ ký số, tuy nhiên với sự tiện lợi và những hữu ích của chữ ký số mang lại cho doanh nghiệp nhất là trong các thủ tục kê khai thuế của doanh nghiệp thì doanh nghiệp nên trang bị chữ ký số.

Công ty có bắt buộc phải có tài khoản ngân hàng hay không?

Pháp luật không quy định bắt buộc doanh nghiệp phải mở tài khoản ngân hàng. Tuy nhiên, hiện nay có tới 90% chi cục thuế yêu cầu doanh nghiệp nộp thuế thông qua hình thức nộp thuế điện tử để giảm thiểu tình trạng quá tải về thủ tục hành chính. … Hơn vậy, căn cứ theo Khoản 10, Điều 1, Thông tư số 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 15 của Thông tư 219/2013/TT-BTC, Bộ Tài Chính có quy định về trường hợp hóa đơn đầu vào trên 20 triệu. Cụ thể, doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi các hóa đơn có giá trị 20 triệu trở lên có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt, tức là phải được chuyển khoản qua ngân hàng, do đó công ty cần có tài khoản để giao dịch hợp pháp.

Dịch vụ kê khai thuế ban đầu của Luật Đăng Quang

• Tư vấn, soạn thảo các biểu mẫu của hồ sơ khai thuế ban đầu;
• Tư vấn, hỗ trợ và thực hiện các thủ tục kê khai thuế ban đầu;
• Đại diện nộp hồ sơ khai thuế ban đầu tại cơ quan thuế quản lý;
• Dịch vụ đại lý thuế, kê khai thuế trọn gói cho doanh nghiệp;
• Tư vấn các chính sách thuế, dịch vụ kê khai ban đầu và dịch vụ kê khai thuế trong suốt quá trình hoạt động của doanh nghiệp.

Trên đây là một số nội dung cơ bản doanh nghiệp mới thành lập cần triển khai thực hiện, ngoài ra tùy vào loại hình, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục với một số cơ quan chức năng khác, quý khách hàng vui lòng liên hệ trực tiếp với Luật Đăng Quang để được tư vấn cụ thể hơn.