Bán hàng online có phải nộp thuế không?

Bán hàng online vẫn phải tuân thủ nghĩa vụ đóng thuế theo các quy định pháp luật. Dưới đây Luật Đăng Quang sẽ giúp bạn hiểu rõ về những quy định pháp luật liên quan đến nghĩa vụ thuế của các hoạt động kinh doanh trực tuyến, để người bán hàng tuân thủ đúng đắn và tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.

Nội dung chính

Bán hàng online có phải nộp thuế không?

Bán hàng online là hình thức kinh doanh mà việc mua bán diễn ra trên các nền tảng số như: Website, mạng xã hội, hoặc các sàn giao dịch thương mại điện tử và phải đóng thuế theo quy định.

Cá nhân/hộ kinh doanh có nghĩa vụ nộp thuế nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh từ 100 triệu đồng trở lên trong năm dương lịch.
Thuế phải nộp bao gồm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).
Thời hạn nộp thuế bán hàng online là theo tháng hoặc quý dựa vào quy định của cơ quan thuế.

Việc tuân thủ quy định nộp thuế kinh doanh online không chỉ giúp người kinh doanh tránh được rủi ro pháp lý mà còn góp phần vào nguồn thu ngân sách, hỗ trợ cơ sở hạ tầng và phát triển kinh tế xã hội.

Quy định thu thuế bán hàng online từ năm nào?

Việc thu thuế bán hàng online tại Việt Nam đã được triển khai từ năm 2018, tuy nhiên, quy định và cách thức thu thuế có sự thay đổi theo từng thời điểm. Dưới đây là một số mốc thời gian quan trọng:

Năm 2018: Luật thuế giá trị gia tăng 2013 (sửa đổi) có hiệu lực, quy định thu thuế đối với các hoạt động thương mại điện tử. Tuy nhiên, việc triển khai thu thuế còn nhiều hạn chế do khó khăn trong việc quản lý.
Năm 2020: Thông tư 40/2020/TT-BTC được ban hành, quy định chi tiết về việc thu thuế đối với các hoạt động thương mại điện tử. Theo thông tư này, các sàn thương mại điện tử có trách nhiệm thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) thay cho người bán hàng.
Năm 2021: Thông tư 40/2020/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung một số nội dung liên quan đến việc thu thuế đối với các hoạt động thương mại điện tử, trong đó có quy định về việc áp dụng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với người bán hàng có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên.
Năm 2022: Cục Thuế ra mắt hệ thống quản lý thuế điện tử (e-Tax) giúp cho việc quản lý thuế đối với các hoạt động thương mại điện tử hiệu quả hơn.

Hiện nay (tháng 5 năm 2024), việc thu thuế bán hàng online được thực hiện theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng 2013 (sửa đổi), Thông tư 40/2020/TT-BTC (sửa đổi) và các văn bản hướng dẫn liên quan khác. Cụ thể:

Đối với các sàn thương mại điện tử: Có trách nhiệm thu thuế GTGT thay cho người bán hàng, đồng thời cung cấp số liệu doanh thu, hóa đơn cho cơ quan thuế.
Đối với người bán hàng/công ty bán hàng online: Có trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN nếu có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên.

Cách tính thuế GTGT và TNCN

Khi đóng thuế bán hàng online bạn có thể áp dụng cách tính thuế GTGT và TNCN như sau:

Công thức tính thuế GTGT: Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT.
Công thức tính thuế TNCN: Dựa vào Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế TNCN phụ thuộc vào từng ngành nghề và tổng doanh thu.

Hướng dẫn cách thực hiện nghĩa vụ thuế đối với người bán hàng online

Để thực hiện nghĩa vụ thuế đối với người hoạt động bán hàng online, bạn cần đăng ký mã số thuế, kê khai thuế và nộp thuế.

Đăng ký mã số thuế

Cá nhân/hộ kinh doanh cần đăng ký mã số thuế với cơ quan thuế địa phương nơi cư trú.

Cá nhân/hộ kinh doanh cần đăng ký mã số thuế với cơ quan thuế địa phương nơi cư trú.
Hồ sơ đăng ký bao gồm: Đơn đăng ký, Giấy tờ chứng minh nhân thân, Giấy tờ chứng minh nguồn gốc tài sản,…

Trong trường hợp doanh nghiệp vận hành các trang thương mại điện tử, mạng xã hội hỗ trợ bán hàng online cần làm thủ tục xin giấy phép kinh doanh bán hàng online trước khi đăng ký mã số thuế.

Kê khai thuế bán hàng online

Hàng tháng/quý, cá nhân/hộ kinh doanh cần kê khai thuế TNCN và GTGT theo mẫu của cơ quan thuế.

Hàng tháng/quý, cá nhân/hộ kinh doanh cần kê khai thuế TNCN và GTGT theo mẫu của cơ quan thuế.
Mẫu kê khai thuế có thể tải xuống từ website của cơ quan thuế hoặc nhận trực tiếp tại cơ quan thuế.
Kê khai thuế đúng hạn, đầy đủ, chính xác theo quy định của pháp luật thuế.

Lưu ý:

Nên lưu giữ hồ sơ chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh để đối chiếu khi kiểm tra thuế.
Nếu phát hiện sai sót trong kê khai thuế, cần tự giác sửa chữa và nộp thuế bổ sung.

Nộp thuế

Nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua ngân hàng theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua ngân hàng theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
Nộp thuế bán hàng online đúng hạn theo quy định của pháp luật thuế.
Giữ lại biên lai nộp thuế bán hàng online để làm bằng chứng.

Các trường hợp miễn thuế và giảm thuế đối với người bán hàng online

Điều kiện để được miễn thuế hoặc giảm thuế khi bán hàng online bao gồm:

Doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống
Hoạt động sản xuất không thường xuyên
Không có địa điểm cố định,…

Hậu quả của việc không tuân thủ quy định về thuế

Việc không tuân thủ quy định về thuế có thể dẫn đến các rủi ro pháp lý như:

Phạt tiền: Phạt tiền theo quy định của pháp luật thuế.
Bị truy thu thuế: Phải nộp thuế thiếu và truy thuế chậm nộp.
Bị cưỡng chế thuế: Cơ quan thuế có thể cưỡng chế thu hồi nợ thuế nếu cá nhân/hộ kinh doanh không tự giác nộp thuế.
Có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu vi phạm nghiêm trọng. Thậm chí là cấm xuất cảnh đối với những trường hợp nợ thuế.

Hy vọng đến đây Luật Đăng Quang đã giúp bạn biết được bán hàng online có đóng thuế không. Việc thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, đúng hạn là trách nhiệm của mọi cá nhân/hộ kinh doanh bán hàng online, để tránh rủi ro pháp lý và đóng góp vào ngân sách nhà nước.